Arbeidsgiveravgift for 2026
Legg inn avgiftsgrunnlaget og velg sone, så regner kalkulatoren ut arbeidsgiveravgiften. Sone 1a er tatt på alvor: fribeløpet begrenser avgiftsfordelen i kroner, ikke lønnsgrunnlaget, og det er en forskjell som fort blir stor.
Om sone 1a
Sone 1a er den eneste sonen med en fribeløpsordning, og den regnes ofte feil. Fribeløpet på 850 000 kroner er et tak på avgiftsfordelen i kroner, ikke på lønnsgrunnlaget.
Fordelen er differansen mellom 14,1 og 10,6 prosent, altså 3,5 prosentpoeng. Fribeløpet er derfor først brukt opp ved et grunnlag på rundt 24 285 714 kroner, ikke ved 850 000.
Soner og satser
Arbeidsgiveravgift beregnes av lønn og annen avgiftspliktig godtgjørelse, og satsen avhenger av hvilken sone virksomheten hører til. Sonene er et distriktspolitisk virkemiddel: jo mer perifert, jo lavere sats. Hovedregelen er at sonen følger den kommunen virksomheten er registrert i.
| Sone | Sats 2026 | Område |
|---|---|---|
| Sone 1 | 14,1 % | Sentrale strøk (Oslo, Bergen, Stavanger, Trondheim, m.fl.) |
| Sone 1a | 10,6 % | Overgangsordning – differansebeløp opp til fribeløp |
| Sone 2 | 10,6 % | Mellomstore byer (utenfor sone 1) |
| Sone 3 | 6,4 % | Distrikt |
| Sone 4 | 5,1 % | Perifert distrikt |
| Sone 4a | 7,9 % | Tromsø og Bodø |
| Sone 5 | 0 % | Finnmark og Nord-Troms (unntakssone) |
Satsene for 2026 er uendret fra året før. Det gjør ikke beregningen triviell, for sone 1a har en ordning som skiller seg fra alle de andre.
Sone 1a og fribeløpet
Sone 1a er en overgangsordning for områder som tidligere hadde lavere sats. Her betaler virksomheten 10,6 prosent i stedet for 14,1, men bare inntil avgiftsfordelen når fribeløpet. Det er dette punktet som ofte misforstås.
Fribeløpet er ikke et tak på lønnsgrunnlaget. Det er et tak på hvor mye virksomheten kan spare. Differansen mellom 14,1 og 10,6 prosent er 3,5 prosentpoeng, så et fribeløp på 850 000 kroner er først brukt opp når grunnlaget passerer:
850 000 / 0,035 = 24 285 714 kroner
Deler man i stedet grunnlaget ved 850 000 kroner, blir avgiften altfor høy for alle sone 1a-virksomheter med lønnskostnader over det beløpet. Kalkulatoren over gjør det riktig, og viser fordelingen mellom redusert og ordinær sats eksplisitt, slik at du kan kontrollere den.
Fribeløpet gjelder samlet per foretak per inntektsår, ikke per ansatt og ikke per avdeling. Regner du termin for termin, må du derfor holde orden på hvor mye av fordelen som allerede er brukt. Feltet «fribeløp allerede brukt» i skjemaet er til dette.
Hva inngår i grunnlaget
Grunnlaget er i hovedsak det samme som du rapporterer som lønn i a-meldingen:
- Lønn, honorar, overtidsbetaling og de fleste tillegg.
- Feriepenger, i den terminen de utbetales.
- Skattepliktige naturalytelser, som fri bil og fri telefon.
- Pensjonsinnskudd arbeidsgiver betaler, med enkelte unntak.
Utgiftsrefusjoner innenfor de trekkfrie satsene, som kilometergodtgjørelse og diett, er ikke avgiftspliktige. Merk at statens satser ofte er høyere enn de trekkfrie: den delen som overstiger trekkfri sats er avgiftspliktig lønn. Vederlag til selvstendig næringsdrivende som driver reell næringsvirksomhet er heller ikke avgiftspliktig.
Terminer og innbetaling
Arbeidsgiveravgift følger seks terminer i året, to måneder per termin, med forfall den 15. i måneden etter terminens utløp. Beløpet rapporteres løpende gjennom a-meldingen, som leveres den 5. i måneden etter hver kalendermåned. Avgiften betales til Skatteetaten.
Den ekstra arbeidsgiveravgiften er borte
Fra 2023 gjaldt en ekstra arbeidsgiveravgift på 5 prosent for lønn over en terskel, først 750 000 og deretter 850 000 kroner per ansatt. Den ble avviklet fra 1. januar 2025 og skal ikke lenger rapporteres i a-meldingen. Kalkulatoren regner derfor ikke med noe slikt tillegg for 2026. Skal du kontrollere tall for 2023 eller 2024, må den ekstra avgiften legges til manuelt.
Regneeksempel, sone 1a
Et foretak i sone 1a med et samlet avgiftsgrunnlag på 30 millioner kroner i 2026. Fribeløpet er brukt opp underveis, men foerst etter at avgiftsfordelen naadde 850 000 kroner.
| Avgiftsgrunnlag | 30 000 000 kr |
| Grunnlag med 10,6 % | 24 285 714 kr |
| Grunnlag med 14,1 % | 5 714 286 kr |
| Avgiftsfordel brukt av fribeløpet | 850 000 kr |
| Arbeidsgiveravgift | 3 380 000 kr |
| Effektiv sats | 11,2667 % |
Hadde man delt grunnlaget ved fribeløpet i stedet for å begrense avgiftsfordelen, ville svaret blitt 4 200 250 kroner, altså 820 250 kroner for mye.
Ofte stilte spørsmål
Hva er arbeidsgiveravgift?
Arbeidsgiveravgift er en avgift arbeidsgiveren betaler til folketrygden av lønn og annen avgiftspliktig godtgjørelse. Den kommer i tillegg til lønnen og trekkes ikke fra den ansattes lønn. Satsen avhenger av hvilken sone virksomheten hører til, og går fra 14,1 prosent i sentrale strøk til 0 prosent i Finnmark og Nord-Troms.
Hvilken sone tilhører virksomheten min?
Sonen følger som hovedregel kommunen der virksomheten er registrert. Sone 1 dekker de sentrale strøkene, sone 2 mellomstore byer, sone 3 og 4 distriktene, sone 4a Tromsø og Bodø, og sone 5 Finnmark og Nord-Troms. Sone 1a er en overgangsordning med fribeløp. Driver du ambulerende virksomhet, gjelder egne regler for hvor arbeidet faktisk utføres.
Hvordan virker fribeløpet i sone 1a?
Fribeløpet begrenser avgiftsfordelen i kroner, ikke lønnsgrunnlaget. Du betaler 10,6 prosent i stedet for 14,1 inntil differansen på 3,5 prosentpoeng har spist opp fribeløpet. Med et fribeløp på 850 000 kroner skjer det først ved et grunnlag på rundt 24,3 millioner. Fribeløpet gjelder samlet per foretak per år, ikke per ansatt.
Finnes den ekstra arbeidsgiveravgiften fortsatt?
Nei. Den ekstra arbeidsgiveravgiften på 5 prosent for lønn over 850 000 kroner ble avviklet fra 1. januar 2025 og skal ikke lenger rapporteres. Den gjaldt for inntektsårene 2023 og 2024.
Når skal arbeidsgiveravgiften betales?
Avgiften følger seks terminer i året, to måneder per termin, med forfall den 15. i måneden etter terminens utløp. Grunnlaget rapporteres løpende gjennom a-meldingen, som leveres den 5. i måneden etter hver kalendermåned.
Betaler jeg arbeidsgiveravgift av feriepenger?
Ja. Feriepenger er avgiftspliktige, og avgiften beregnes i den terminen feriepengene utbetales. Mange avsetter derfor arbeidsgiveravgift av feriepengeforpliktelsen løpende gjennom året, slik at kostnaden periodiseres riktig.
Er satsene for 2026 lagt inn?
Ja. Satsene for 2026 er identiske med 2025, bekreftet i Skattedirektoratets melding om arbeidsgiveravgift for 2026, og fribeløpet i sone 1a er uendret på 850 000 kroner. Du velger inntektsår i skjemaet.
Andre regnskapsverktøy
Mange av verktøyene er gratis og åpne. De andre krever abonnement, med 14 dagers gratis prøveperiode.