Tok du ut penger fra eget selskap?

Kreditt fra et aksjeselskap til en personlig aksjonær regnes som utbytte etter skatteloven § 10-11 fjerde ledd. Forskriften har flere unntak; dette verktøyet sjekker det vanligste, og det er smalere enn folk tror. Legg inn uttakene og innbetalingene med datoer, så regner vi saldoen underveis og sier om unntaket holder.

Åpne verktøyet

Unntaket

Forskriften til skatteloven § 10-11-1 bokstav b gjør unntak for kreditt under 100 000 kroner som tilbakebetales innen 60 dager. Begge vilkårene må være oppfylt.

Tre ting folk bommer på

1. Grensen gjelder samlet saldo. Fire uttak på 30 000 kroner er ikke fire småbeløp. Til sammen er de 120 000, og da er unntaket borte.
2. Hele beløpet beskattes. Går saldoen til 150 000, beskattes 150 000 som utbytte. Ikke de 50 000 som ligger over grensen.
3. Fristen er absolutt. Hvert låneopptak vurderes for seg. Et lån på 20 000 som betales tilbake på dag 61, beskattes i sin helhet. Er halvparten betalt innen 60 dager, beskattes resten.

Hva det koster å bomme

Skatteklagenemnda behandler denne grensen jevnlig. Fire avgjørelser som illustrerer beløpene:

• 210 227 kroner omklassifisert fra aksjonærlån til utbytte
• 3 450 000 kroner, med 86 250 kroner i tilleggsskatt
• 741 009 kroner, med 40 014 kroner i tilleggsskatt
• 290 000 kroner, med 17 261 kroner i tilleggsskatt

Dette gjør verktøyet ikke

Det vurderer skattereglene. Aksjeloven § 8-7 setter en egen begrensning på lån til aksjeeier, med krav til fri egenkapital og betryggende sikkerhet. Et lån kan holde seg innenfor skatteunntaket og likevel være ulovlig etter aksjeloven. De to spørsmålene må vurderes hver for seg.